Загальне декларування доходів фізичних осіб в Україні: відповіді на ключові питання

Тема загального декларування доходів фізичних осіб залишається однією з найбільш обговорюваних в українському податковому просторі. Держава послідовно рухається до посилення контролю за доходами громадян, тому важливо розуміти, як працює цей механізм. Розібратися у нюансах та підготуватися до нових вимог допоможуть професійні бухгалтерські послуги.

Що таке загальне декларування доходів?

Загальне декларування — це система, за якої фізичні особи зобов'язані подавати податковій службі інформацію про свої доходи, активи та майновий стан. На відміну від чинного вибіркового декларування, загальне охоплює широке коло громадян незалежно від джерела та розміру доходів.

Хто зобов'язаний подавати декларацію сьогодні?

На сьогодні обов'язок подання річної податкової декларації про майновий стан і доходи мають фізичні особи, які отримували доходи не від податкових агентів (наприклад, від іноземних компаній, від здачі майна в оренду іншій фізособі), інвестиційні прибутки, спадщину не від близьких родичів, а також іноземні доходи. Декларацію також подають особи, які претендують на податкову знижку.

Які терміни подання декларації?

Річна декларація подається до 1 травня року, наступного за звітним. Особи, які претендують на податкову знижку, можуть подавати декларацію протягом усього року — до 31 грудня. Сплатити зазначені у декларації податкові зобов'язання необхідно до 1 серпня.

Які ставки податків застосовуються?

Основна ставка податку на доходи фізичних осіб становить 18%. До неї додається військовий збір у розмірі 5% (підвищений з грудня 2024 року). Для окремих видів доходів застосовуються знижені ставки — наприклад, 5% для доходів від продажу нерухомості за певних умов.

Що загрожує за неподання декларації?

За неподання або несвоєчасне подання декларації передбачено штраф. Крім того, за несплату задекларованих податкових зобов'язань нараховується штраф та пеня. У разі виявлення прихованих доходів санкції суттєво зростають.

Як підготуватися до можливого запровадження загального декларування?

Рекомендується вести облік усіх джерел доходів, зберігати документи, що підтверджують походження коштів та майна, легалізувати доходи вчасно та консультуватися з фахівцями щодо оптимальних податкових рішень. Особливу увагу варто приділити доходам з-за кордону, оскільки Україна впровадила автоматичний обмін фінансовою інформацією (CRS) з іншими країнами.

Чи планується запровадження нульової декларації?

Дискусії щодо запровадження одноразового (нульового) декларування активів тривають. Такий механізм мав би дозволити громадянам легалізувати наявні активи зі сплатою пільгової ставки податку. Остаточне рішення щодо термінів та умов залишається на етапі обговорення.

Своєчасна консультація з податковими фахівцями допоможе уникнути помилок та мінімізувати ризики у сфері декларування доходів.

*peклама